Thế nào là quyết toán thuế TNDN?
Quyết toán thuế TNDN hay còn gọi là khai quyết toán, đề cập đến việc doanh nghiệp kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Khai quyết toán thuế TNDN bao gồm khai quyết toán thuế năm và khai trong trường hợp có quyết định về việc doanh nghiệp giải thể, chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động, khi đó, cơ quan thuế ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp, mục đích chính để truy thu số thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN
- Đối với doanh nghiệp Việt Nam nói chung
Doanh nghiệp Việt Nam thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ sau:
1/ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03/TNDN
2/ Báo cáo tài chính năm quyết toán, hoặc BCTC đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sát nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động
3/ Các phụ lục thuộc danh sách sau tùy thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp:
- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu: 03-1A/TNDN (doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ), 03-1B/TNDN (doanh nghiệp ngành ngân hàng, tín dụng), 03-1C/TNDN (công ty chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán)
- Phụ lục chuyển lỗ mẫu 03-2/TNDN
- Phụ lục ưu đãi thuế TNDN
+ Mẫu số 03-3A/TNDN: ưu đãi thuế TNDN đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư (DAĐT), cơ sở kinh doanh chuyển địa điểm, DAĐT mới;
+ Mẫu số 03-3B/TNDN: ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng;
+ Mẫu số 03-3C/TNDN: ưu đãi thuế TNDN đối với doanh nghiệp sử dụng lao động dân tộc thiểu số, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ (số LĐ nữ chiếm trên 50% tổng số lao động có mặt, sử dụng thường xuyên) hoặc sử dụng trên 100 LĐ nữ (số LĐ nữ chiếm trên 30% số LĐ có mặt thường xuyên)
- Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp tại nước ngoài (đối với doanh nghiệp có phát sinh thu nhập ngoài nước) được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN
- Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN
- Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN
- Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết theo mẫu số 03-7/TNDN
- Phụ lục tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc có trụ sở tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, khác với địa phương nơi đặt trụ sở chính theo mẫu số 03-8/TNDN
- Đối với các doanh nghiệp có DAĐT tại nước ngoài: cần bổ sung thêm các hồ sơ khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính
- Đối với doanh nghiệp có hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác, xuất bán dầu thô, khí thiên nhiên cần chuẩn bị bộ hồ sơ bao gồm:
1/ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dầu khí theo mẫu số 02/TNDN-DK;
2/ Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của các nhà thầu dầu khí theo mẫu số 01/PL-DK;
3/ BCTC năm hoặc BCTC đến thời điểm kết thúc hợp đồng dầu kh
- Đối với nhà thầu nước ngoài
Ngoài các giấy tờ kể trên, người nộp thuế cần cung cấp thêm:
- Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hóa lãnh sự của năm quyết toán
- Xác nhận về việc ký kết hợp đồng của các bên liên quan
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03-TNDN
- Hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định hoặc giải trình theo mẫu 03/TNDN nếu không tập hợp đủ hồ sơ
NHỮNG LƯU Ý TRONG QUYẾT TOÁN THUẾ
1/ Giải trình chênh lệch giữa doanh thu trên số tổng và doanh thu trên tờ khai
2/ Giải trình việc ghi nhận doanh thu mà không có giá vốn (đối với trường hợp có phát sinh)
3/ Giải trình một số nghiệp vụ có giá vốn lớn hơn doanh thu
4/ Giải trình chênh lệch giữa phát sinh có TK154 với phát sinh nợ TK632
5/ Giải trình các khoản dư có 131 nhưng chưa ghi nhận doanh thu
6/ Giải trình dư có 131 lớn hoặc từ lâu không phát sinh
7/ Giải trình việc tổng hợp nhập xuất tồn kho không khớp với cân đối phát sinh trong năm, giải trình việc số dư hàng tồn kho cuối năm lớn
8/ Chú ý về thời gian chuyển lỗ tối đa 5 năm tính từ năm chuyển lỗ đầu tiên
9/ Chú ý về thời điểm ghi nhận doanh thu
10/ Thuế suất và thời gian hưởng ưu đãi thuế đối với các doanh nghiệp được ưu đãi
11/ Chênh lệch giữa tổng lợi nhuận trước thuế TNDN theo Luật Thuế và Luật Kế toán
Công Ty LUẬT TÂN VIỆT luôn sẵn sàng đồng hành, tư vấn và hỗ trợ hồ sơ cho khách hàng toàn quốc.
Những khó khăn, vướng mắc của Qúy Khách Hàng vui lòng liên hệ:
Hotline 24/7 của LUẬT TÂN VIỆT: 0922 364 922.
Hoặc gửi vào mail: hotro.luattanviet@gmail.com
LUẬT TÂN VIỆT chân thành cảm ơn Qúy Khách Hàng toàn quốc đã tin tưởng sử dụng các dịch vụ của Công Ty suốt nhiều năm qua.